Дарение имущества при жизни, как и завещание его после смерти, означает передачу права собственности на него без компенсации. В Израиле такой тип сделки полностью свободен. Если вопрос может показаться любопытным, иногда с налоговой точки зрения гораздо выгоднее осуществить продажу между родителями и детьми чем простое дарение.
1. Дарение недвижимости в Израиле: коварная отсрочка налога?
При дарении, согласно израильскому законодательству, речь идет о передаче квартиры без компенсации. Однако следует обратить внимание на особый случай, когда родители сохраняют узуфрукт: это может быть переквалифицировано и рассматриваться как компенсация, превращая операцию в продажу, а не в дарение.
Если речь идет о классическом дарении между родителями и детьми:
Для детей: Они приобретают имущество и платят налог на приобретение, но он получает скидку в 2/3 (они платят только треть).
Для родителей (дарителей): Они передают свое имущество, не обязанные немедленно платить налог на прирост капитала относительно покупной стоимости.
Внимание на ловушку: Этот прирост капитала не стирается, он просто откладывается до дня, когда дети продадут имущество.
Конкретный пример: Если родители купили недвижимость в 2015 году стоимостью 3 миллиона шекелей и подарили ее детям в 2020 году, когда она стоила 4 миллиона, налог на прирост капитала не был уплачен. Если дети перепродают недвижимость в 2025 году за 5 миллионов шекелей, они должны будут заплатить налог на весь прирост в 2 миллиона накопленный с 2015 года.
2. Случай продажи в семье: обнуление счетчика
Если родители решают, вместо согласия на дарение, продать имущество своим детям (уступка с компенсацией), налоговые правила кардинально меняются. Родители платят налог на прирост капитала согласно своему налоговому статусу в точный момент передачи прав.
Возвращаясь к нашему примеру: родители платят налог с миллиона прибыли в 2020 году. Главное преимущество заключается в том, что счетчик прироста капитала обнуляется для детей. Последние будут платить будущий налог только со своего собственного миллиона прибыли, полученной между 2020 и 2025 годами.
В качестве компенсации за эту стратегию, чтобы администрация подтвердила продажу, дети должны заплатить полную сумму налога на приобретение, не пользуясь льготной третью.
3. Хитрость налогового преимущества: почему выбрать продажу?
Каждая семейная и имущественная ситуация уникальна. Однако эта техника продажи оказывается особенно интересной, когда:
Родители являются резидентами Израиля.
Речь идет об их единственной недвижимости.
Накопленный прирост капитала очень значительный.
В такой конфигурации родители могут продать имущество своим детям, будучи полностью освобожденными от налога на прирост капитала.
Такая схема позволяет избежать тяжелого будущего налогообложения: если дети живут за границей, они не смогли бы воспользоваться этим освобождением после смерти родителей и платили бы очень высокий налог на прирост капитала, тем более что тенденция недвижимости в долгосрочной перспективе структурно растущая. Это позволяет реализовать текущие налоговые преимущества. Кроме того, для имущества, приобретенного до 2014 года, это позволяет воспользоватьсячастичным линейным освобождением , которое находится в процессе отмены.
4. Сочетание с французским правом и международным наследством
Эта налоговая оптимизация в Израиле может прекрасно сочетаться с дарением "по-французски" с сохранением узуфрукта для родителей.
Такой двойной подход идеален в случае, когда дети живут во Франции, при условии, что семейная налоговая и конвенционная конфигурация это позволяет.
Заключение: необходимое планирование наследства
Наследство планируется заранее, как с налоговой, так и с гражданской точки зрения. Когда имущество имеет международный аспект (Франция - Израиль), такое планирование становится еще более важным для защиты ваших близких и оптимизации передачи ваших активов.
