Donare un bene da vivi, così come lasciarlo in eredità alla morte, equivale a trasferire la proprietà di questo senza contropartita. In Israele, questo tipo di transazione è totalmente libera. Se la questione può sembrare curiosa, talvolta è molto più vantaggioso fiscalmente effettuare una vendita tra genitori e figli piuttosto che una semplice donazione.
1. La Donazione Immobiliare in Israele: Un Rinvio di Tassa Pericoloso?
Quando c'è donazione, secondo la legge israeliana, si tratta di un trasferimento di appartamento senza contropartita. Attenzione tuttavia al caso particolare in cui i genitori conservano l'usufrutto: questo può essere riqualificato e visto come una contropartita, trasformando l'operazione in vendita e non in donazione.
Se si tratta di una donazione classica tra genitori e figli:
Per i figli: Essi acquisiscono il bene e pagano la tassa di acquisizione, ma questa beneficia di una riduzione di 2/3 (pagano quindi solo un terzo).
Per i genitori (donatori): Essi cedono il loro bene senza dover pagare immediatamente una tassa sulla plusvalenza rispetto al valore di acquisto.
Attenzione al tranello: Questa plusvalenza non viene cancellata, è semplicemente rinviata al giorno in cui i figli venderanno il bene.
Esempio concreto: Se i genitori hanno acquistato un bene nel 2015 per un valore di 3 milioni di shekel, e l'hanno donato ai loro figli nel 2020 quando ne valeva 4 milioni, la tassa sulla plusvalenza non è stata pagata. Se i figli rivendono il bene nel 2025 per un valore di 5 milioni di shekel, dovranno pagare la tassa sulla totalità dei 2 milioni di plusvalenza accumulati dal 2015.
2. Il Caso della Vendita in Famiglia: Rimettere il Contatore a Zero
Se i genitori decidono, piuttosto che acconsentire a una donazione, di vendere il bene ai loro figli (cessione con contropartita), le regole fiscali cambiano radicalmente. I genitori pagano la tassa sulla plusvalenza secondo il loro status fiscale al momento preciso del trasferimento di diritti.
Riprendendo il nostro esempio: i genitori pagano la tassa sul milione di beneficio nel 2020. Il vantaggio maggiore è che il contatore della plusvalenza viene rimesso a zero per i figli. Questi ultimi pagheranno allora una futura tassa solo sul loro proprio milione di beneficio realizzato tra il 2020 e il 2025.
In contropartita di questa strategia, perché l'amministrazione convalidi la vendita, i figli devono pagare la totalità della tassa di acquisizione, senza beneficiare del terzo ridotto.
3. L'Astuzia del Vantaggio Fiscale: Perché Scegliere la Vendita?
Ogni situazione familiare e patrimoniale è unica. Tuttavia, questa tecnica di vendita si rivela particolarmente interessante quando:
I genitori sono residenti israeliani.
Si tratta del loro unico bene immobiliare.
La plusvalenza accumulata è molto importante.
In questa configurazione, i genitori possono vendere il bene ai loro figli essendo totalmente esentati dalla tassa sulla plusvalenza.
Questo montaggio evita una pesante fiscalità futura: se i figli vivono all'estero, non beneficerebbero di questa esenzione alla morte dei loro genitori e pagherebbero una tassa sulla plusvalenza molto elevata, tanto più che la tendenza dell'immobiliare a lungo termine è strutturalmente al rialzo. Questo permette quindi di concretizzare vantaggi fiscali attuali. Inoltre, per i beni acquisiti prima del 2014, questo permette di approfittare dell'esenzione parziale lineare che è in corso di abolizione.
4. Articolazione con il Diritto Francese e Successione Internazionale
Questa ottimizzazione fiscale in Israele può perfettamente essere combinata con una donazione "alla francese" con riserva di usufrutto per i genitori.
Questo doppio approccio è ideale nel caso in cui i figli vivano in Francia, e questo, dal momento che la configurazione fiscale e convenzionale familiare lo permette.
Conclusione: Una Pianificazione Successoria Indispensabile
Le successioni si pianificano in anticipo, sia sul piano fiscale che su quello civile. Quando un patrimonio presenta un aspetto internazionale (Francia - Israele), questa pianificazione diventa ancora più essenziale per proteggere i vostri cari e ottimizzare la trasmissione dei vostri attivi.
