Donar un bien en vida, así como legarlo al fallecer, equivale a transferir la propiedad del mismo sin contraprestación. En Israel, este tipo de transacción es totalmente libre. Si la cuestión puede parecer curiosa, a veces es mucho más ventajoso fiscalmente realizar una venta entre padres e hijos que una simple donación.
1. La Donación Inmobiliaria en Israel: ¿Un Aplazamiento de Impuestos Engañoso?
Cuando hay donación, según la ley israelí, se trata de un traspaso de apartamento sin contraprestación. Atención sin embargo al caso particular donde los padres conservan el usufructo: esto puede ser recalificado y visto como una contraprestación, transformando la operación en venta y no en donación.
Si se trata de una donación clásica entre padres e hijos:
Para los hijos: Adquieren el bien y pagan el impuesto de adquisición, pero éste se beneficia de una reducción de 2/3 (por tanto solo pagan un tercio).
Para los padres (donantes): Ceden su bien sin tener que pagar impuesto sobre plusvalías inmediatamente respecto al valor de compra.
Atención a la trampa: Esta plusvalía no se borra, simplemente se aplaza al día en que los hijos vendan el bien.
Ejemplo concreto: Si los padres compraron un bien en 2015 por un valor de 3 millones de shekels, y lo donaron a sus hijos en 2020 cuando valía 4 millones, el impuesto sobre plusvalías no se pagó. Si los hijos revenden el bien en 2025 por un valor de 5 millones de shekels, deberán pagar el impuesto sobre la totalidad de los 2 millones de plusvalía acumulados desde 2015.
2. El Caso de la Venta en Familia: Poner el Contador a Cero
Si los padres deciden, en lugar de consentir una donación, vender el bien a sus hijos (cesión con contraprestación), las reglas fiscales cambian radicalmente. Los padres pagan el impuesto sobre plusvalías según su estatus fiscal en el momento preciso de la transferencia de derechos.
Retomando nuestro ejemplo: los padres pagan el impuesto sobre el millón de beneficio en 2020. La ventaja principal es que el contador de plusvalías se pone a cero para los hijos. Estos últimos solo pagarán un futuro impuesto sobre su propio millón de beneficio realizado entre 2020 y 2025.
En contrapartida de esta estrategia, para que la administración valide la venta, los hijos deben pagar la totalidad del impuesto de adquisición, sin beneficiarse del tercio reducido.
3. El Truco de la Ventaja Fiscal: ¿Por Qué Elegir la Venta?
Cada situación familiar y patrimonial es única. Sin embargo, esta técnica de venta se revela particularmente interesante cuando:
Los padres son residentes israelíes.
Se trata de su único bien inmobiliario.
La plusvalía acumulada es muy importante.
En esta configuración, los padres pueden vender el bien a sus hijos estando totalmente exentos del impuesto sobre plusvalías.
Este montaje evita una fuerte fiscalidad futura: si los hijos viven en el extranjero, no se beneficiarían de esta exención al fallecimiento de sus padres y pagarían un impuesto sobre plusvalías muy elevado, tanto más que la tendencia del inmobiliario a largo plazo es estructuralmente al alza. Esto permite por tanto concretar ventajas fiscales actuales. Además, para los bienes adquiridos antes de 2014, esto permite aprovechar laexención parcial lineal que está en proceso de abolición.
4. Articulación con el Derecho Francés y Sucesión Internacional
Esta optimización fiscal en Israel puede combinarse perfectamente con una donación "a la francesa" con reserva de usufructo para los padres.
Este doble enfoque es ideal en el caso donde los hijos viven en Francia, y esto, desde que la configuración fiscal y convencional familiar lo permite.
Conclusión: Una Planificación Sucesoria Indispensable
Las sucesiones se planifican por adelantado, tanto en el plano fiscal como en el plano civil. Cuando un patrimonio presenta un aspecto internacional (Francia - Israel), esta planificación se vuelve aún más esencial para proteger a sus allegados y optimizar la transmisión de sus activos.
